برنامه حسابرسی رسیدگی به تسهیلات دریافتی
فروش اقساطی و سلف :
1) در مورد فروش اقساطي وسلف بر اساس اسناد حسابداري صادر شده توسط شركت، جدول زير را تهيه نمايند:
نام موسسه وام دهنده ، تاريخ اولين و آخرين قسط ، اصل وام و كل بهره، تعداد اقساط ، كل فروش اقساطي ، بهره منظور شده در سنوات قبل، بهره سال جاري ، بهره سنوات آتي ، جمع اقساط پرداخت شده در سنوات قبل، جمع اقساط پرداخت شده در سال جاري ، جمع اقساط پرداخت نشده در پايان سال ، جمع كل اقساط و وثايق وام .
درصورتيكه امكان تهيه جدول فوق نباشد و تعداد وام هاي دريافتي زياد باشد ، گردش كليه وام ها بصورت مانده اول دوره ، افزايش ،كاهش و مانده پايان دوره تهيه نمائيد .
2) تعدادي از قراردادهاي فروش اقساطي و قراردادهاي سلف را انتخاب نمايند و سند حسابدراي صادر شده در ارتباط با اخذ وام در كاربرگ يادداشت نمايند و همچنين كليه حسابهائي كه در اين ارتباط ايجاد شده در كاربرگ يادداشت نمايند و موارد زير را كنترل نمايند:
1-2) كنترل تاريخ اولين و آخرين قسط.
2-2) كنترل تعداد اقساط.
3-2) كنترل كل بهره محاسبه شده.
4-2) نحوه منظور كردن كل بهره در سنوات مختلف را كنترل نمايند و مطمئن شويد كه بهره محاسبه شده براي اقساط در ماهها اول قرارداد بيشتر باشد و در اقساط ماههاي آخر مبلغ بهره كمتر باشد.
5-2) اقساط پرداخت شده در سال جاري را كنترل نمايند كه از طريق حساب بانك پرداخت شده باشد.
6-2) اقساط پرداخت نشده در پايان سال جاري كه نشان دهنده كل بدهي در پايان سال جاري است، مساوي جمع مبلغ اقساط منهاي جمع اقساط پرداخت شده باشد.
7-2) در صورت هاي مالي، بهره سنوات آتي و مبلغ بدهي فروش اقساطي و سلف بصورت خالص نشان داده شود .
8-2) مجوز هيئت مديره در مورد اخذ وام وجود داشته باشد .
9-2) وثائق وام
