kormdin
31st December 2010, 05:39 AM
گزارش حسابرسی اعتبارات تملک داراییهای سرمایه ای شهرداری .......
تراز عملیات طرح های تملک داراییهای سرمایه ای شهرداری ........ در تاریخ 29 اسفند ماه 1388 ، مشتمل بر عملیات متمم آن تا تاریخ 31 تیر ماه 1389 که توسط مجری و ذیحساب طرح های عمرانی تهیه و تایید شده مورد حسابرسی ، حسابرسان این سازمان قرارگرفته است . مسوولیت صورت های مالی با مجری و ذیحساب طرح است و مسوولیت حسابرسان این سازمان اظهار نظر نسبت به تراز عملیات مزبور بر اساس حسابرسی انجام شده و نیز اظهار نظر در مورد رعایت الزامات قانونی ناظر بر اجرای طرح های عمرانی به ویژه قوانین محاسبات عمومی و موافقت نامه های متبادله با معاونت برنامه ریزی استانداری ، کنترل و همچنین مقایسه بودجه با عملکرد می باشد .
به استثنای محدودیت های مندرج در بندهای زیر ، شهرداری ......... بر اساس استانداردهای حسابرسی انجام شده است استانداردهای مزبور ایجاب می کند که این سازمان ، حسابرسی را چنان برنامه ریزی و اجرا کند که از نبود تحریفی با اهمیت در صورتهای مالی اطمینانی معقول بدست آید . حسابرسی از جمله شامل رسیدگی نمونه ای به شواهد و مدارک پشتوانه مبالغ و اطلاعات مندرج در تراز عملیات دفترکل است . حسابرسی همچنین ، شامل ارزیابی اصول و رویه های حسابداری استفاده شده و برآوردهای عمده بدست آمده توسط مجری و ذیحساب طرح عمرانی کلیت ارائه صورت مالی است . این سازمان اعتقاد دارد که حسابرسی انجام شده مبنایی معقول برای اظهارنظر فراهم می کند .
1-در قرارداد منعقده با شرکت ساخت تاک به شماره 1111 مورخ 16/3/88 مربوط به طرح شماره 011ژ 40903 پادار نبوده مبلغ قرارداد طرح موصوف بیش از اعتبار مصوب می باشد . که مغایر با بخشنامه شماره 9832/6142/56 مورخ 5/7/88 وزارت دارایی می باشد .همچنین طبق بند 2 ماده واحده قانون بودجه سال 1388 دستگاههای اجرایی باید بر اساس شرح عملیات و فعالیتهای موافقت نامه های مبادله شده با رعایت ماده (19) قانون برنامه و بودجه مصوب 1351 و تخصیص اعتبار ، تعهد ایجاد و پرداخت نمایند .
2-طبق بند ب ماده 1 قانون برگزاری مناقصات موسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی ( در مواردی که آن بنیادها و نهادها از بودجه کل کشور استفاده می نمایند ) موظفند در برگزاری مناقصه مقررات این قانون را رعایت کنند. در کلیه معاملاتی که در نصاب معاملات متوسط قرارداشتند رییس محترم شورای شهر طی نامه ای مجوز ترک تشریفات را به شهردار محترم داده و بدون اخذ استعلام بها اقدام به انعقاد قرارداد نموده اند . بعنوان نمونه : قرارداد شماره 4548 مورخ 22/10/88 خرید جدول سنگی
به نظر حسابرسان این سازمان ، به استثنای آثار مندرج در بندهای 1و2 گزارش ، صورتهای مالی فوق الذکر اعتبارات تملک داراییهای سرمایه ای شهرداری ......... را در تاریخ 29 اسفند 1388 مشتمل بر عملیات متمم آن تا تاریخ 31 تیر ماه 89 ونحوه مصرف بودجه مصوب برای سال منتهی به تاریخ مزبور را طبق دستورالعملهای حسابداری دولتی ناظر بر اعتبارات تملک داراییهای سرمایه ای از تمام جنبه های با اهمیت به نحو مطلوب نشان می دهد .
3- در اجرای مواد 52 و 53 قانون محاسبات عمومی کشوردر اسناد هزینه ذیحسابی از فرم حواله موضوع ماده 21 قانون محاسبات عمومی کشور استفاده نشده است .
4- در طرح شماره 391ژ40904 تحت عنوان ایجاد و تجهیز تاسیسات خدمات شهری ، قرارداد شماره 4724 مورخ 30/10/88 موضوع قرارداد ساخت تابلوی ورودی پارک خلیج فارس از شرکت البرز سبز 5 % مالیات موضوع ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم کسر نگردیده است .
5-برخلاف مفاد ماده 7 آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی بابت تضمین انجام تعهدات از قرارداد منعقده با شرکت راه و ساختمانی بنا پارس تیوا ( قرارداد شماره 2319 مورخ 16/4/ 89 ) ضمانت نامه کافی اخذ نگردیده و کسر پوشش وثیقه ای وجود دارد .
6-مانده سرفصل دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد به مبلغ 60 ریال مربوط به طرح های تملک دارایی های سرمایه ای راکد و سنواتی می باشد ، که تا تاریخ این گزارش ، وضعیت آنها روشن نشده است .
7- بخشنامه شماره 26505/ 15032/ 55 مورخ 11/6 /82 وزارت امور اقتصادی و دارایی در خصوص نامه تاییدیه چک رعایت نشده ، و نامه تاییدیه چک ضمیمه اسناد نمی باشد.
8- بخشنامه شماره 238/400/2 مورخ 27/8/81 دیوان محاسبات کشور در خصوص مهر ابطال ضمائم به مهر ذیحسابی ، رعایت نگردیده است .
9-در قراردادهای منعقده با پیمانکاران می بایست محل و منبع تامبن اعتبار در قرارداد قید ( درج ) گردد (باستناد بند د ماده 23 قانون برگزاری مناقصات ).
تاریخ .................. حسابرسان سازمان امور اقتصادی و دارایی
...................... ........................
تراز عملیات طرح های تملک داراییهای سرمایه ای شهرداری ........ در تاریخ 29 اسفند ماه 1388 ، مشتمل بر عملیات متمم آن تا تاریخ 31 تیر ماه 1389 که توسط مجری و ذیحساب طرح های عمرانی تهیه و تایید شده مورد حسابرسی ، حسابرسان این سازمان قرارگرفته است . مسوولیت صورت های مالی با مجری و ذیحساب طرح است و مسوولیت حسابرسان این سازمان اظهار نظر نسبت به تراز عملیات مزبور بر اساس حسابرسی انجام شده و نیز اظهار نظر در مورد رعایت الزامات قانونی ناظر بر اجرای طرح های عمرانی به ویژه قوانین محاسبات عمومی و موافقت نامه های متبادله با معاونت برنامه ریزی استانداری ، کنترل و همچنین مقایسه بودجه با عملکرد می باشد .
به استثنای محدودیت های مندرج در بندهای زیر ، شهرداری ......... بر اساس استانداردهای حسابرسی انجام شده است استانداردهای مزبور ایجاب می کند که این سازمان ، حسابرسی را چنان برنامه ریزی و اجرا کند که از نبود تحریفی با اهمیت در صورتهای مالی اطمینانی معقول بدست آید . حسابرسی از جمله شامل رسیدگی نمونه ای به شواهد و مدارک پشتوانه مبالغ و اطلاعات مندرج در تراز عملیات دفترکل است . حسابرسی همچنین ، شامل ارزیابی اصول و رویه های حسابداری استفاده شده و برآوردهای عمده بدست آمده توسط مجری و ذیحساب طرح عمرانی کلیت ارائه صورت مالی است . این سازمان اعتقاد دارد که حسابرسی انجام شده مبنایی معقول برای اظهارنظر فراهم می کند .
1-در قرارداد منعقده با شرکت ساخت تاک به شماره 1111 مورخ 16/3/88 مربوط به طرح شماره 011ژ 40903 پادار نبوده مبلغ قرارداد طرح موصوف بیش از اعتبار مصوب می باشد . که مغایر با بخشنامه شماره 9832/6142/56 مورخ 5/7/88 وزارت دارایی می باشد .همچنین طبق بند 2 ماده واحده قانون بودجه سال 1388 دستگاههای اجرایی باید بر اساس شرح عملیات و فعالیتهای موافقت نامه های مبادله شده با رعایت ماده (19) قانون برنامه و بودجه مصوب 1351 و تخصیص اعتبار ، تعهد ایجاد و پرداخت نمایند .
2-طبق بند ب ماده 1 قانون برگزاری مناقصات موسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی ( در مواردی که آن بنیادها و نهادها از بودجه کل کشور استفاده می نمایند ) موظفند در برگزاری مناقصه مقررات این قانون را رعایت کنند. در کلیه معاملاتی که در نصاب معاملات متوسط قرارداشتند رییس محترم شورای شهر طی نامه ای مجوز ترک تشریفات را به شهردار محترم داده و بدون اخذ استعلام بها اقدام به انعقاد قرارداد نموده اند . بعنوان نمونه : قرارداد شماره 4548 مورخ 22/10/88 خرید جدول سنگی
به نظر حسابرسان این سازمان ، به استثنای آثار مندرج در بندهای 1و2 گزارش ، صورتهای مالی فوق الذکر اعتبارات تملک داراییهای سرمایه ای شهرداری ......... را در تاریخ 29 اسفند 1388 مشتمل بر عملیات متمم آن تا تاریخ 31 تیر ماه 89 ونحوه مصرف بودجه مصوب برای سال منتهی به تاریخ مزبور را طبق دستورالعملهای حسابداری دولتی ناظر بر اعتبارات تملک داراییهای سرمایه ای از تمام جنبه های با اهمیت به نحو مطلوب نشان می دهد .
3- در اجرای مواد 52 و 53 قانون محاسبات عمومی کشوردر اسناد هزینه ذیحسابی از فرم حواله موضوع ماده 21 قانون محاسبات عمومی کشور استفاده نشده است .
4- در طرح شماره 391ژ40904 تحت عنوان ایجاد و تجهیز تاسیسات خدمات شهری ، قرارداد شماره 4724 مورخ 30/10/88 موضوع قرارداد ساخت تابلوی ورودی پارک خلیج فارس از شرکت البرز سبز 5 % مالیات موضوع ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم کسر نگردیده است .
5-برخلاف مفاد ماده 7 آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی بابت تضمین انجام تعهدات از قرارداد منعقده با شرکت راه و ساختمانی بنا پارس تیوا ( قرارداد شماره 2319 مورخ 16/4/ 89 ) ضمانت نامه کافی اخذ نگردیده و کسر پوشش وثیقه ای وجود دارد .
6-مانده سرفصل دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد به مبلغ 60 ریال مربوط به طرح های تملک دارایی های سرمایه ای راکد و سنواتی می باشد ، که تا تاریخ این گزارش ، وضعیت آنها روشن نشده است .
7- بخشنامه شماره 26505/ 15032/ 55 مورخ 11/6 /82 وزارت امور اقتصادی و دارایی در خصوص نامه تاییدیه چک رعایت نشده ، و نامه تاییدیه چک ضمیمه اسناد نمی باشد.
8- بخشنامه شماره 238/400/2 مورخ 27/8/81 دیوان محاسبات کشور در خصوص مهر ابطال ضمائم به مهر ذیحسابی ، رعایت نگردیده است .
9-در قراردادهای منعقده با پیمانکاران می بایست محل و منبع تامبن اعتبار در قرارداد قید ( درج ) گردد (باستناد بند د ماده 23 قانون برگزاری مناقصات ).
تاریخ .................. حسابرسان سازمان امور اقتصادی و دارایی
...................... ........................